一場因增值稅專用發(fā)票引發(fā)的風波，讓某邦商貿(mào)公司經(jīng)理楊某親歷了一場沉浸式法治教育。從立案偵查到撤案，從懵懂無知到規(guī)范經(jīng)營，檢察官的介入不僅還了他清白，更讓他懂得了依法經(jīng)營的重要性。
粗放經(jīng)營：補開發(fā)票引來“官司”
2019年冬，剛成立的某邦商貿(mào)公司內(nèi)，負責人楊某正為防水材料采購犯難。一名自稱某防水材料公司的業(yè)務(wù)員主動上門，稱其公司產(chǎn)品可滿足省外供貨需求。楊某查看報價后覺得合理，便先訂購一批試貨，收貨后覺得質(zhì)量不錯，楊某便開始從該業(yè)務(wù)員處長期采購防水材料，這一合作就是三年。
三年來，楊某的所有采購均以不含稅價格進行，且從未要求開具發(fā)票，自認為“省”下了一筆錢。直到2021年，當下游客戶要求開具增值稅專用發(fā)票時，楊某才急忙聯(lián)系業(yè)務(wù)員補開發(fā)票。業(yè)務(wù)員提出：“此前貨物均按不含稅價交易，若需開票，需楊某公司先將貨款打入其公司賬戶，公司再將錢款回流給楊某后才能開具?！奔庇谙蚩蛻艚徊畹臈钅澄醇蛹毾耄?shù)照辦。當年10月、11月，對方公司分兩次開具10份增值稅專用發(fā)票，價稅合計近百萬元。楊某此時才知曉開票企業(yè)為山東某防水材料公司，而對方也按約定完成了錢款回流，楊某以為此事就此了結(jié)。
2024年3月，山東某地警方以虛開增值稅專用發(fā)票罪對山東某防水材料公司立案偵查。三個月后，楊某的公司也因同一罪名被當?shù)毓簿至競刹椤．數(shù)囟悇?wù)局認定涉案發(fā)票為虛開，并向楊某公司追繳少繳稅款10.9萬余元。
“我們有真實進貨，怎么就成了虛開？”楊某急忙翻找出當年的運單、合同、銷售清單，試圖自證清白，2024年9月，楊某向稅務(wù)機關(guān)補繳稅款及滯納金等共計32萬余元。
檢察求證：抽絲剝繭的真相之路
今年3月，最高檢在全國部署開展趨利性執(zhí)法和違規(guī)異地執(zhí)法專項監(jiān)督工作，其間檢察機關(guān)針對公安機關(guān)辦理的涉企案件開展全面摸排，發(fā)現(xiàn)楊某涉案案件的事實認定存在疑點。因此辦案檢察官沒有簡單以“開票企業(yè)虛開即受票企業(yè)虛開”下定論，而是堅持審慎履職，決定對案件事實進行深入核查。
檢察官帶領(lǐng)辦案組實地走訪了楊某公司經(jīng)營場所，調(diào)取購銷合同、發(fā)貨清單等書證，詢問物流公司經(jīng)營者核實運單信息，并聯(lián)系36家下游客戶確認銷售情況，證實楊某公司確有真實采購業(yè)務(wù)。同時逐筆核對雙方購銷合同的轉(zhuǎn)賬記錄，發(fā)現(xiàn)開具發(fā)票金額未超出實際應(yīng)抵扣范圍。
綜合以上證據(jù)證實，檢察官認為楊某不具有偷騙稅款的主觀故意，屬于“有貨虛開”，且開票金額未超出實際業(yè)務(wù)范圍，加之其已在偵查階段全額補繳稅款，最終認定楊某及其公司不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。
6月30日，當?shù)貦z察機關(guān)向公安機關(guān)發(fā)出《通知撤銷案件書》，三日后，公安機關(guān)撤案。
法律指引：規(guī)矩里的經(jīng)營底氣
案件雖撤，工作未止。案件辦理過程中檢察機關(guān)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在管理缺失、財務(wù)漏洞、檔案不規(guī)范、法人關(guān)系混同、人事管理混亂等風險點。結(jié)合案件暴露的問題，7月11日，檢察機關(guān)向楊某的企業(yè)精準制發(fā)《風險提示函》，逐項列明風險表現(xiàn)、分析潛在危害，并提出大額資金的收支通過對公賬戶流轉(zhuǎn)，會計與出納之間形成監(jiān)督和制約，對各類檔案規(guī)范歸檔保管、將公司財產(chǎn)與個人財產(chǎn)分開保管使用，加強員工法律培訓(xùn)等具體整改建議，引導(dǎo)企業(yè)正視自身短板，堵塞管理漏洞、合法經(jīng)營。
“楊經(jīng)理，這次是深刻教訓(xùn)。今后務(wù)必核實供應(yīng)商資質(zhì)，規(guī)范財務(wù)手續(xù)，健全公司管理制度。唯有合法經(jīng)營，企業(yè)才能行穩(wěn)致遠?！睓z察官的話語重心長。
風波過后，楊某的公司重拾經(jīng)營信心，更筑牢了依法經(jīng)營的根基。如今，公司庫房內(nèi)防水材料碼放整齊，檔案柜中購銷合同、運單、發(fā)票按時間順序整理得井井有條?！皺z察機關(guān)的提示讓我們明白，做生意既要懂經(jīng)營，更要守法律?！睏钅痴f。
“在這個人口不足50萬的西北小城，無數(shù)小微企業(yè)如毛細血管般維系著地方經(jīng)濟的活力。這些大多以‘夫妻店’形式存在的小微企業(yè)，沒有專職會計、出納，財稅全靠代賬公司處理，采購只看價格和質(zhì)量，質(zhì)量好就合作?！鞭k案檢察官介紹，同楊某相似，這種粗放式經(jīng)營與法律意識的欠缺，大大增加了涉案風險，檢察機關(guān)在辦理這類涉企案件中并沒有“一訴了之”，而是通過扎實調(diào)查、精準研判，幫助當事人擺脫不合理的刑事追訴，使其回歸正常生活的同時維護了企業(yè)的正常經(jīng)濟活動，用精準監(jiān)督呵護著當?shù)孛駹I經(jīng)濟的健康發(fā)展，使一場因發(fā)票引發(fā)的風波，最終成為檢察機關(guān)“護企安商”的生動注腳。